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December 1995
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V O L U M E    6,    N U M B E R    3
December 1995

Thematic Issue
Foundations: International Perspectives

Abstracts available in English | Spanish | French | German

Table of Contents

Editorial Helmut K. Anheier, pp. 241-242

The regulation of American foundations: looking backward at the Tax Reform Act of 1969 John G. Simon, pp. 243-254

Supervisory powers relating to foundations: a comparative analysis of foundation law Tymen J. van der Ploeg, pp. 255-274

Some observations on the history of large philanthropic foundations in Britain and the United States Martin Bulmer, pp. 275-291

From government to grass-roots reform: the Ford Foundation's population programmes in South Asia, 1959-1981 Kathleen D. McCarthy, pp. 292-316

British foundations: the organisation and management of grant-making Diana Leat, pp. 317-329

Foundations in periods of political and economic uncertainty: the Latin American link and the Argentine case Rodolfo Goncebate, pp. 330-344

The role of Islamic and western foundations in education and research in the Arab world Amani M. Kandil, pp. 345-354

Résumés, pp. 355-358

Zusammenfassungen, pp. 358-361

Resumenes, pp. 362-365



John G. Simon
The regulation of American foundations: looking backward at the Tax Reform Act of 1969

The American Tax Reform Act of 1969 represented a major watershed in the law of philanthropy, introducing a new classification scheme - one that sharply distinguished between 'private foundations' and other charitable organisations - and, for the private foundation category, a new regulatory system, new regulatory sanctions, a new tax on investment income and new restrictions on the deductibility of property gifts. After briefly tracing the origins of this legislation, the paper sets forth five norms that should characterise the legislative process, and proceeds to explore, albeit in abbreviated fashion, the extent to which each of these norms was respected by the Congress in 1969. The paper then turns from an examination of regulatory principles to a consideration of regulatory impacts, dealing with several ways in which the 1969 Act appears to have caused diversion of resources, including: diversion of charitable giving from foundations to non-foundation charities (with consequences for the 'birthrate' of foundations); diversion of resources from charitable to non-charitable uses; diversion of funds from charitable channels to the US Treasury; and a diversion of resources from certain grantees to others. The mitigating effects of recent forms of deregulation are described, followed by the suggestion that more deregulation is desirable, in order to sustain the health and strength of America's private foundation sector.

Tymen J. van der Ploeg
Supervisory powers relating to foundations: a comparative analysis of foundation law

This paper compares legal approaches to foundations in six economically well-developed democracies (USA, England and Wales, Germany, Austria, France and the Netherlands). 'Foundations' refers to 'non- governmental, non-membership, organisations, recognised as a legal category with a purpose in the general interest'. This covers the common field of the common law's charity and the civil law's foundation as a legal person. The countries organise public supervision of foundations in very different ways. Mostly there is governmental involvement or involvement of an independent body in the establishment and governmental supervision of foundations in action. In a few cases, the supervisory power - concerning the foundations' activities, not their establishment - is with judicial authorities. Access to information of foundations (registration) and possible requests for sanctions by interested parties are also rather different. Not all rules are in accordance with the freedom of organisation and some are less desirable. The conclusion is that a balance between the freedom of the foundation (board), the protection of the public order and the protection of the interests of others can be found in a system with systematic supervision at the establishment - and later practice - by governmental or independent authorities or in a system with good registration and incidental supervision by judicial authorities, also at the request of interested parties. Both have their advantages and disadvantages.

Martin Bulmer
Some observations on the history of large philanthropic foundations in Britain and the United States

Large philanthropic foundations such as those which first developed in the United States in the late nineteenth and early twentieth century had four characteristics: (a) the aim of contributing to the public good; (b) applying science and scientific method to human affairs, interpreting science broadly; (c) using great wealth to pursue these purposes; and (d) seeking public recognition of their charitable status in doing so. Between 1870 and 1930 the large foundation emerged as a major social institution, and under the influence of their officers began to be major patrons of applied social science for public policy purposes. Critics of foundations have charged that they were private bodies without external accountability; they were secretive, undemocratic, unrepresentative and indeed pillars of the ruling class. Nevertheless, foundations have exercised a disproportionate influence upon public policy research and have sought to apply fundamental knowledge to tackling social problems. They represent the institutionalisation of knowledge-based social engineering.

Kathleen D. McCarthy
From government to grass-roots reform: the Ford Foundation's population programmes in South Asia, 1959-1981

This article traces the history of Ford's involvement in population work in South Asia from the 1950s to the mid-1980s. The primary focus is on the transition from large-scale technical assistance programmes rooted in government and academe, to work with grass-roots women's groups and community-based non-governmental organisations (NGOs). In the process, the Foundation also moved from quantitative efforts designed primarily to distribute contraceptives, to a more holistic approach focusing on maternal and child health. The article concludes by relating these trends to a larger shift from a belief in the power of 'disinterested expertise' and university-based policy-making that marked the efforts of the major American foundations since the Progressive era, to a new emphasis on 'self-interested expertise' and grass-roots social activist and development NGOs that emerged in the 1970s. Changing development paradigms, political trends and a growing disillusionment with large-scale technical assistance all contributed to this transition.

Diana Leat
British foundations: the organisation and management of grant-making

This article describes three ideal-typical cultures of grant-making constructed in the light of data from an exploratory study of British foundations. These three cultures, representing the values and assumptions which inform the way in which foundations approach the task of making grants, have very different implications for the resources required by foundations and for organisational processes and procedures. The article goes on to discuss some of the organisational and management dilemmas of British grant-making foundations. Five key sources of management difficulty in the grant-giving foundation are identified. First, grant-giving foundations face particular difficulties in identifying and assessing the relevance of their priorities; these difficulties stem from the nature of grant-giving and the foundation's relationship with its 'customer-suppliers'. Second, grant-giving foundations must manage within the constraints imposed by limited choice of and time available from trustees. Third, grant-giving foundations must manage the potential tension between control by donors and trustees. Fourth, grant-giving foundations must work within financial and time constraints. Fifth, the management of grant-giving foundations may be further hampered by lack of adequate feedback. In this article, particular attention is paid to the first three difficulties.

Rodolfo Goncebate
Foundations in periods of political and economic uncertainty: the Latin American link and the Argentine case

Foundations - or proto-foundations - that had their roots in the western world in the Greek and Roman civilisations later found their way into ancient Spanish law. The early historical inheritance was transferred by Spain and Portugal to Latin America. Those first foundations were dedicated to a few activities in the areas of health, education and community services. In this article I briefly follow the transition from the traditional foundations to the contemporary one with their wider scope of activities. There is an attempt to follow the correspondence that may exist for the Argentine case between these foundations and extant theories that attempt to explain their role in a wider social and economic context to conclude that the evidence is still limited for the various failure approaches discussed in the literature. Alternatively, we suggest that the retrenchment of the welfare state should be considered one of the factors that lead to the increase in the number of foundations and the diversification of their activities. The analysis incorporates the issue of discontinuities and crisis, and the strategies followed by different types of foundations under authoritarian rule and periods of high inflation. Surprisingly, during those periods the foundations continued to increase in numbers. I suggest that an adequate explanation for the dynamics of those foundations requires a sociopolitical approach complemented with the analysis of some economic factors.

Amani M. Kandil
The role of Islamic and western foundations in education and research in the Arab world

This paper is an exploration of research funding by western, local and Islamic foundations in the Arab world. Arab and Islamic foundations supporting research present a very recent phenomenon, so their numbers are limited and basic institutional traditions are still being developed. At the same time, they do have their own 'ideologies' and their own experiences which are not the same as those of the West. The findings in this paper are largely drawn from three case studies of foundations in the Arab world. There are several differences among the cases, although all of them are acting as non-profit organisations funding research work and making grants to individuals and institutions. It is difficult to compare precisely the contribution of the three foundations in all aspects of grant-making, but we can build the comparison on the scope of activities and their final contributions in education and culture. This paper closes with a discussion of potential research agenda on the future role of foundations in this part of the world.


John G. Simon
La regulación de las fundaciones estadounidenses: análisis retrospectivo de la Ley de Reforma Fiscal de 1969

La Ley de Reforma Fiscal estadounidense de 1969 supuso una gran linea divisoria en la legislación de la filantropía, introduciendo un nuevo plan de clasificación - uno que hacía una distinción muy acusada entre las 'fundaciones privadas' y las demás organizaciones benéficas - y, para la categoría de fundación privada, un nuevo sistema regulador, nuevas sanciones reguladoras, un nuevo impuesto sobre ingresos por inversiones y nuevas restricciones sobre la deducibilidad de donaciones de bienes inmuebles. Tras una breve indagación sobre los orígenes de dicha legislación, este escrito expone cinco normas que caracterizan, o deberían caracterizar, el proceso legislativo, y pasa seguidamente a examinar, aunque de forma abreviada, hasta qué punto cada una de ellas fue acatada por el Congreso en 1969. A continuación, pasa de un examen de los principios reguladores a una consideración de los impactos reguladores, tratando de las diversas formas en que la Ley de 1969 causó, al parecer, una desviación de los recursos, incluyendo: desviación de donativos de fundaciones hacia organizaciones benéficas sin carácter de fundación (lo cual acarrea consecuencias para la 'tasa de natalidad' de las fundaciones); desviación de recursos destinados para fines benéficos hacia fines no benéficos; desviación de fondos de cauces benéficos hacia el Ministerio de Hacienda estadounidense; y una desviación de recursos de ciertos donatarios hacia otros. Se describes los efectos mitigatores de las recientes formas de desregulación, sugiriendo a continuación la conveniencia de una mayor desregulación a fin de sostener el dinamismo y el vigor del sector de las fundaciones privadas en los Estados Unidos.

Tymen J. van der Ploeg
Poderes de fiscalización relativos a las fundaciones: un análisis comparativo de la legislación sobre fundaciones

Este escrito compara los enfoques jurídicos dados a las fundaciones en seis paises democráticos con economías bien desarrolladas (EE.UU., Inglaterra y Gales, Alemania, Austria, Francia y los Paises Bajos). Al hablar de 'fundaciones' nos referimos a 'organizaciones no gubemamentales y no afiliadas, reconocidas como categorías jurídicas, cuyo fin es el interés general'. Esto abarca el campo general de la beneficencia de derecho común y de la fundación de derecho civil como persona jurídica. Cada país organiza la inspección pública de las fundaciones de manera muy diferente. Por lo general existe participación gubemamental o participación de un organisino independiente en la creación de las fundaciones, y supervision gubernamental de la actuación de éstas una vez establecidas. En unos cuantos casos, el poder de fiscalización - concerniente a las fundaciones activas, pero no a su establecimiento - está en manos de las autoridades judiciales. El acceso a información sobre fundaciones (registro) y las posibles solicitudes de sanciones por las partes interesadas son además bastante diferentes. No todas las normas se dan con arreglo a la libertad de organización, y algunas son menos deseables. La conclusion que podemos sacar es que es posible hallar un equilibrio entre la libertad de acción del consejo de la fundación, la protección del orden público y la protección de los intereses de terceros, en un sistema con supervision sistemática en el momento del establecimiento de una fundación - y posteriormente durante el desarrollo de sus actividades - por autoridades gubernamentales o independientes, o en un sistema con un buen registro y supervision incidental por parte de las autoridades judiciales, y también por solicitud de las partes interesadas. Ambos tienen sus ventajas y sus inconvenientes.

Martin Bulmer
Algunas observaciones acerca de la historia de las grandes fundaciones filantrópicas en Gran Bretaña y los Estados Unidos

Las grandes fundaciones filantrópicas, tales como las que surgieron en Gran Bretaña y los Estados Unidos a finales del siglo diecinueve y comienzos del veinte, poseian cuatro características: (a) el propósito de contribuir al bienestar social; (b) la aplicación de la ciencia y de los métodos científicos a los asuntos humanos, con una interpretación muy general de la ciencia; (c) la utifización de grandes riquezas para lograr esos fines; y (d) a la vez intentar obtener el reconocimiento público de su condición de obras benéficas. Entre 1870 y 1930 hacen su aparición las grandes fundaciones en tanto que instituciones sociales de máxima importancia y, bajo la influence de sus directores, se convierten en los principales patrocinadores de la economía social aplicada para fines de política social. Los críticos de las fundaciones han acusado a éstas de ser corporaciones privadas carentes de responsabilidad externa, y de ser reservadas, antidemocráticas, poco representativas y, en realidad, pilares de sostén de la clase gobernante. No obstante, las fundaciones han ejercido una influencia desmesurada sobre la investigación de política social y han procurado aplicar unos conocimientos fundamentales para abordar los problemas sociales. Representan la institucionalización de una ingeniería social basada en la información.

Kathleen D. McCarthy
Del gobierno a las reformas populares: los programas demográficos realizados por la Fundación Ford en los paises del sur asiático, 1959-1981

Este artículo sigue la trayectoria de la participación de la Ford en la labor demográfica en los paises del sur asiático desde los años 50 hasta mediados de los 80. El punto primordial hay que buscarlo en la transición de unos programas de asistencia técnica en gran escala arraigados en el gobierno y las instituciones universitarias, a trabajos con grupos femeninos populares y organizaciones no gubemamentales (ONG) de carácter colectivo. Durante dicha transición la Fundación Ford pasó también de dedicarse a obras cuantitativas, cuyo principal objetivo era la distribución de anticonceptivos, a un enfoque mucho más holístico, concentrado en la sanidad infantil y materna. El escrito concluye relacionando estas tendencias con un cambio más acentuado de una creencia en el poder de la 'pericia desinteresada' y un directivo universitario, que han caracterizado a las obras de las principales fundaciones norteamericanas desde la era Progresista, a un nuevo énfasis en una 'pericia egoista' y unas ONG populares de actividades y desarrollo sociales que surgieron en los años 70. Los paradigmas de desarrollo cambiantes, las tendencias políticos y una creciente desilusión con la asistencia técnica en gran escala, son todos ellos factores que contribuyen a esta transición.

Diana Leat
Las fundaciones británicas: organización y gestión de la concesión de subvenciones

Este artículo describe tres culturas idóneo-típicas de la concesión de subvenciones, elaboradas a la luz de los datos obtenidos de un estudio exploratorio sobre las fundaciones británicas. Estas tres culturas, representantes de los valores y las suposiciones que dan a conocer la forma en que las fundaciones enfocan la tarea de la concesión de subvenciones, tienen consecuencias muy diferentes para los recursos requeridos por las fundaciones y para los procesos y procedimientos organizacionales. El artículo pasa a continuación a tratar de algunos de los dilemas de organización y de gestión que tienen que afrontar las fundaciones británicas en materia de concesión de subvenciones. Se han identificado cinco fuentes clave de dificultades de gestión entre las fundaciones de concesión de subvenciones. En primer lugar, dichas fundaciones tienen que afrontar problemas concretos a la hora de identificar y evaluar la relevancia de sus prioridades; dichos problemas provienen de la naturaleza de la concesión de subvenciones y de la relación que mantenga una fundación con sus clientes-proveedores. En segundo lugar, las fundaciones de concesión de subvenciones tienen que arreglarselas dentro de las restricciones impuestas por una selección limitada de administradores y el tiempo disponible, también limitado, que éstos puedan dedicarles. En tercer lugar, estas fundaciones han de intentar solucionar las tensiones que pudieran suscitarse por el deseo de mantener el control, tanto por parte de los donantes, como de los administradores. En cuarto lugar, las fundaciones de concesión de subvenciones se ven obligadas a realizar su labor dentro de constricciones financieras y de tiempo. Y por último, la gestión de las fundaciones de concesión de subvenciones puede verse aún más obstaculizada por falta de una información sobre resultados adecuada. En este artículo nos fijamos de modo especial en los tres primeros problemas.

Rodolfo S. Goncebate
Fundaciones en periodos de incertidumbre política y económica: la conexión en America Latina y el caso de Argentina

Las fundaciones -o protofundaciones- que tienen su origen en el mundo accidental, se remontan a la civilización grecorromana y mas tarde encuentran su camino en las antiguas leyes de España. Esa temprana herencia histórica fue transferida por España y Portugal a la América Latina adonde las primeras fundaciones se dedicaron a unas pocas actividades en las áreas de la salud, la educación, y los servicios comunitarios. En este trabajo, brevemente, sigo la transición que partiendo de las fundaciones tradicionales llega a las contemporaneas con su amplitud de objetivos y actividades. Para el caso de Argentina, intentamos establecer la correspondencia que pudiera existir entre esas fundaciones y las teorías que se proponen explicar su rol en un contexto social y económico mas amplio. Llegamos a la conclusion de que la evidencia disponible es todavia limitada para apoyar la conceptualización de los 'fracasos' que se discuten en la literatura. Altemativamente, sugiero que el retroceso del estado de bienestar deberia ser considerado uno de los factores que promueven el aumento en el número de fundaciones y en la diversificación de sus actividades. El análisis incorpora los temas de las discontinuidades y el de las crisis, así como las estrategias adoptadas por diferentes tipos de fundaciones bajo regimenes autoritarios y periódos de alta inflación. Sorprendentemente, durante esos periodos las fundaciones continuan creciendo en número. Sugicro que una explicación adecuada de la dinámica de estas fundaciones requiere una aproximación sociopolítica complementada con el análisis de algunos factores económicos.

Amani M. Kandil
El papel de las fundaciones islámicas y occidentales en la educación y la investigación en el mundo árabe

Este escrito examina la financiación de la investigación por parte de las fundaciones occidentales, locales e islámicas en el mundo árabe. Las fundaciones árabes e islámicas que apoyan la investigación constituyen un fenómeno muy reciente, por lo que su número es limitado y las tradiciones institucionales básicas todavia están siendo desarrolladas. Además, no debemos olvidar que el mundo árabe tiene sus propias 'ideologías' y sus propias experiencias que no coinciden con las de Occidente. Las conclusiones de este documento han sido sacadas en gran parte de tres estudios de casos reales de fundaciones en el mundo árabe. Existen varias diferencias entre dichos casos, si bien en todos ellos se trata de organizaciones sin fines de lucro, dedicadas a financiar trabajos de investigación y a la concesión de subvenciones a individuos e instituciones. Resulta dificil comparar de un modo preciso la contribución de las tres fundaciones en todos los aspectos de concesión de subvenciones, pero podemos plantear esa comparación en base al alcance de sus actividades y de sus contribuciones definitivas en materia de educación y cultura. Este escrito concluye con un debate sobre el programa de investigación potencial acerca del papel que las fundaciones desempeñarán en el futuro en esa parte del mundo.


John G. Simon
La réglementation des fondations américaines: étude rétrospective de la Loi de réforme fiscale de 1969

La loi américaine de 1969 sur la réforme fiscale a marqué un tournant dans la réglementation des activités philanthropiques. En effet, elle a introduit un nouveau système de classement - système qui fait une distinction très nette entre les 'fondations privées' et d'autres organisations de bienfaisance. Par ailleurs elle a établi pour la catégorie des fondations privées un nouveau système réglementaire, comportant de nouvelles sanctions, une nouvelle taxe sur les revenus des investissements et de nouvelles limites quant à la déductibilité fiscale des dons de propriété immobilière. L'article étudie brièvement l'historique de cette législation. Ensuite il propose cinq normes qui caractérisent, ou qui devraient caractériser le processus législatif et passe brièvement en revue la manière dont elles ont été respectées ou non par le Congrès en 1969. Après avoir étudié les principes réglementaires, l'article se penche sur l'impact réglementaire, en identifiant plusieurs façons dont la loi de 1969 semble avoir provoqué un détournement des ressources. Soit celles-ci ont été transférées des fondations vers d'autres types d'oeuvre de bienfaisance (ce qui a eu un effet sur le 'taux de naissances' des fondations), soit elles ont été transférées des oeuvres de bienfaisance en général vers d'autres utilisations non caritatives ou bien vers les caisses de l'Etat, soit il y a eu un déplacement d'une catégorie de bénéficiaire vers une autre. L'article décrit l'effet atténuant de certaines formes récentes de la déréglementation et en déduit qu'il serait souhaitable de poursuivre la déréglementation afin de maintenir en bonne santé le secteur américain des fondations privées.

Tymen J. van der Ploeg
Les pouvoirs de tutelle en matière de fondations: une analyse comparative de la loi régissant les fondations

L'auteur compare les approches juridiques envers les fondations dans six pays développés démocratiques (USA, Angleterre et Pays de Galles, Allemagne, Autriche, France et Pays-Bas). Le terme 'fondations' couvre les 'organisations non-gouvernementales, ne se basant pas sur un système de membres, reconnues en tant que catégorie juridique et poursuivant des objectifs au service de l'intérêt général'. Cette définition correspond à l'existence de l'oeuvre de bienfaisance (selon le droit commun) ou de celle de la fondation (selon le droit civil) en tant que personne juridique. Le système de tutelle concernant les fondations varie d'un pays à l'autre. En général, la création de nouvelles fondations et la surveillance des fondations existantes sont de la responsabilité soit des pouvoirs publics, soit d'une entité indépendante. Dans certains cas ce sont les autorités judiciaires qui surveillent les fondations en activité (mais non l'établissement de nouvelles fondations). Les systèmes d'accès aux informations sur les fondations (enregistrement) et de demandes de sanctions par les parties concernées sont également différents. Toutes les règles ne respectent pas la liberté d'organisation et certaines sont moins enviables que d'autres. En conclusion, il serait possible de trouver un équilibre entre la liberté du comité directeur de la fondation, la protection de l'ordre public et d'autres intérêts, soit grâce à un système de surveillance systématique de l'établissement et par la suite du fonctionnement des fondations par une autorité gouvernementale ou indépendante, soit grâce à un bon système d'enregistrement associé à une surveillance ponctuelle par les autorités judiciaires, sur demande des parties intéressées. Les deux systèmes ont leurs avantages et leurs inconvénients.

Martin Bulmer
Quelques réflexions sur l'histoire des grandes fondations philanthropiques en Grande-Bretagne et aux USA

Les grandes fondations philanthropiques comme celles qui se sont développées en Grande-Bretagne et aux Etats-Unis à la fin du dix-neuvième et au début du vingtième siècle avaient quatre caractéristiques principales: (a) l'objectif de contribuer au bien-être de la société; (b) la volonté d'appliquer la science et la méthodologie scientifique aux affaires humaines, avec une interprétation très large de la science; (c) l'utilisation de grandes richesses pour poursuivre ces objectifs et (d) la recherche d'une reconnaissance publique de leur qualité d'oeuvre de bienfaisance. Entre 1870 et 1930 la fondation s'est imposée comme une institution sociale majeure. C'était à cette époque que les fondations ont commencé, sous l'influence de leurs dirigeants, à être de grands mécènes promouvant l'utilisation des sciences sociales appliquées pour la mise en place des politiques publiques. Cependant d'après leurs détracteurs, elles n'étaient que des institutions privées et secrètes ne rendant compte à aucune autorité extérieure, de surcroît anti-démocratiques, non-représentatives, bref, de véritables piliers de la classe dirigeante. Néanmoins les fondations ont exercé une influence disproportionnée sur la recherche en matière de politiques publiques et elles ont essayé de s'attaquer aux problèmes sociaux en se basant sur les connaissances fondamentales. Elles constituent l'institutionalisation de l'ingénieurie sociale basée sur les connaissances.

Kathleen D. McCarthy
De la réforme imposée par le haut à la réforme imposée par la base: les programmes démographiques de la Fondation Ford en Asie du Sud 1959-1981

Cet article décrit l'histoire de l'action démographique de la Fondation Ford du milieu des années 50 jusqu'au milieu des années 80. Il se concentre sur la transition qui a eu lieu depuis des programmes d'assistance technique à grande échelle enracinés dans l'administration et dans le monde universitaire jusqu'à un travail à la base avec des groupes de femmes et des organisations non gouvernementales au niveau local. En même temps la Fondation a réorienté ses efforts - jusqu'alors concentrés essentiellement sur la distribution de contraceptifs - vers une approche plus globale basée prioritairement sur la santé maternelle et infantile. En guise de conclusion l'article situe ces changements dans un contexte plus général - celui où la croyance aux toutes puissantes 'expertises neutres' avec élaboration des politiques au niveau universitaire (typique des grandes fondations américaines de l'ère Progressiste) a cédé la place pendant les années 70 à un nouveau système d"autoexpertise' et d'organisations non-gouvernementales travaillant à la base dans une optique militante et de développement. Les paradigmes de développement social en changement, les tendances politiques et une désillusion générale à propos de l'assistance technique à la grande échelle ont tous contribué à cette transition.

Diana Leat
Les fondations britanniques: l'organisation et la gestion des systèmes de subventions

Cet article passe en revue trois cultures idéales-typiques en matière de subventions en se fondant sur des données obtenues lors d'une enquête exploratoire sur les fondations britanniques. Ces trois cultures, qui représentent les valeurs et les hypothèses sous-jacentes aux systèmes de subventions, ont des conséquences très différentes en terme de ressources financières exigées par les fondations et en termes de procédures et de processus organisationnels. L'article se penche ensuite sur les dilemmes auxquels se trouvent confrontées les fondations britanniques génératrices de subventions en matière d'organisation et de gestion. Il identifle cinq sources-clé de problèmes de gestion dans ces fondations. Tout d'abord, la difficulté particulière à identifier et évaluer la justesse de leurs priorités; ces difficultés proviennent de la nature du processus d'octroi de subventions et du rapport entre la fondation et ses fournisseurs-clients. Deuxièmement, les fondations accordant les subventions doivent fonctionner dans le cadre de contraintes imposées par le choix limité et le manque de temps de ses gestionnaires. Troisièmement, les fondations octroyant les subventions doivent gérer les tensions potentielles entre les donateurs et les gestionnaires. Quatrièmement, elles doivent fonctionner à l'intérieur de contraintes financières et de temps. Cinquièmement, le manque de retour d'informations peut être un obstacle supplémentaire au bon fonctionnement des fondations. Dans cet article on se consacrera plus particulièrement aux trois premières difficultés.

Rodolfo S. Goncebate
Les fondations en période d'instabilité politique et économique: la connexion latino-américaine et le cas de l'Argentine

Les fondations -ou proto-fondations- du monde occidentale puisaient leurs racines dans la civilisation greco-romaine et figuraient dans l'ancien droit espagnol. Transplantées en Amérique Latine par l'Espagne et le Portugal, les premières fondations de ce continent avaient un domaine d'action limité à la santé, à l'éducation et aux services envers la collectivité. L'article suit l'évolution de ces entités vers les fondations actuelles qui sont dotées d'un champ d'activité plus vaste que leurs prédécesseurs. Il analyse le cas argentin par rapport aux approches décrites dans les textes, selon lesquelles le développement des fondations s'expliquerait par la faillite d'autres organismes, et arrive à la conclusion que la validité de ces approches n'a pas encore été bien démontrée. Il suggère cependant qu'un facteur ayant pu contribuer à la multiplication et à la diversification des fondations pourrait être le désengagement de l'Etat providence. Il se penche sur les ruptures et les crises, ainsi que sur les strategies adoptées par les fondations sous des régimes autoritaires et dans ces périodes de forte inflation. Il est surprenant de constater que le nombre de fondations n'a cessé de croître pendant ces périodes. Il est suggéré d'adopter une approche socio-politique associée à une analyse de certains facteurs économiques, afin d'expliquer la dynamique de ces fondations.

Amani M. Kandil
Le rôle joué par les fondations islamiques et occidentales dans l'éducation et la recherche du monde arabe

Cet article concerne le financement de la recherche dans le monde arabe par les fondations occidentales, locales ou islamiques. Les fondations arabes et islamiques soutenant la recherche sont limitées en nombre, car elles constituent un phénomène très récent, et la mise en place des processus institutionnels de base se poursuit actuellement. Elles ont cependant leurs propres idéologies et leurs propres expériences qui sont différentes de celles de l'Occident. Cet article se base essentiellement sur trois études de cas de fondations dans le monde arabe. Il y a certaines différences entre celles-ci, bien que toutes les trois soient des organisations sans but lucratif qui financent la recherche et qui offrent des bourses à des individus ou à des institutions. Il est difficile de comparer précisément tous les aspects de leurs contributions respectives en matière de bourses, mais on peut faire une comparaison de leur domaine d'action et de leur apport définitif en matière d'éducation et de culture. L'article se termine par quelques idées pour une recherche possible sur le rôle futur des fondations dans cette région du monde.


John G. Simon
Die steuerrechtliche Behandlung amerikanischer Stiftungen: Ein Blick zurück auf die Steuerreform von 1969

Die Steuerreform von 1969 führte weitgehende Änderungen im amerikanischen Gemeinnützigkeitsrecht und insbesondere ein neues steuerrechtliches Klassifikationssystem ein, in dem erstmals deutlich zwischen privaten Stiftungen und anderen gemeinnützigen Organisationen unterschieden wurde. Für Stiftungen wurden besondere Vorschriften und Sanktionen, eine Steuer auf Investitionseinkommen und spezifische Einschränkungen der Abzugsfähigkeit von Zustiftungen aus Grundbesitz etabliert. Dieser Beitrag beschreibt die Entstehungsgeschichte der Gesetzgebung, stellt fünf Rechtsprinzipien dar, anhand derer der Gesetzgebungsprozeß charakterisiert werden kann, und analysiert, inwiefern sich der amerikanische Kongreß 1969 an diese Rechtsnormen gehalten hat. Weiterhin werden sowohl die konkreten Auswirkungen der Steuerreform auf die Allokation von philanthropischen Ressourcen nach 1969 als auch die Effekte gegenseitiger Deregulierungstendenzen in den letzten Jahren mit Hinblick auf die künftige Entwicklung des amerikanischen Stiftungssektors untersucht.

Tymen J. van der Ploeg
Stiftungsgenehmigung und -aufsicht: Eine vergleichende Analyse des Stiftungsrechts

In diesem Beitrag wird die rechtliche Situation von Stiftungen in sechs entwickelten Demokratien (USA, England und Wales, Deutschland, Österreich, Frankreich und die Niederlande) verglichen. Stiftungen sind hier als rechtlich selbständige, mitgliederlose, private Organisationen mit gemeinwohldienlichen Zwecksetzungen definiert, womit sowohl die treuhänderischen Gestaltungsformen des angloamerikanischen Gewohnheitsrechts als auch die Stiftungen des kontinental-europäischen Zivilrechts erfaßt werden. Die hier untersuchten Länder unterscheiden sich grundsätzlich in der Art und Weise, in der öffentliche Aufsicht über das Stiftungswesen durchgeführt wird. Unterschiede finden sich vor allem mit Hinsicht auf Genehmigungsinstanzen, die Art der laufenden Kontrolle der Stiftungstätigkeit, die Zugänglichkeit von Informationen und Einspruchs- und Beschwerdemöglichkeiten von Drittparteien. Nicht in allen Fällen wird Stiftungen eine uneingeschränkte Organisationsfreiheit gewährt, und oft läßt das Stiftungsrecht zu wünschen übrig. Grundsätzlich bestehen zwei Möglichkeiten, die Handlungsfreiheit der Stiftung auf der einen Seite und die Wahrung des öffentlichen Interesses und der Ansprüche von interessierten Drittparteien auf der anderen Seite auszubalancieren: Ein Ausgleich kann entweder durch systematische und umfangreiche Genehmigungsprozeduren und laufende Aufsicht durch staatliche Einrichtungen oder unabhängige Behörden oder durch klare Registrationsvorschriften und gelegentliche Überwachung durch das Gerichtswesen erreicht werden. Beide Möglichkeiten haben ihre Vor- und Nachteile.

Martin Bulmer
Anmerkungen zur Entstehungsgeschichte von Großstiftungen in den USA und Großbritannien

Philanthropische Großstiftungen, wie sie sich gegen Ende des neunzehnten und zu Beginn des zwanzigsten Jahrhunderts in den USA und Großbritannien entwickelt haben, lassen sich anhand von vier Merkmalen charakterisieren: (1) die Absicht zum Gemeinwohl beizutragen; (2) die Anwendung wissenschaftlicher Ansätze und Methoden auf gesellschaftliche Problemstellungen; (3) die Verfolgung dieser Zwecke durch den Einsatz großer Vermögen; und (4) das Bemühen um öffentliche Anerkennung eines gemeinnützigen Status für ihre Tätigkeiten. In dem Zeitraum von 1870 bis 1930 entwickelten sich Großstiftungen zu einflußreichen sozialen Institutionen und, auf Betreiben ihrer Mitarbeiter, zu bedeutenden Förderern der angewandten Sozialwissenschaften. In der Öffentlichkeit wurde diese Entwicklung nicht unkritisch aufgenommen. Im Gegenteil, Stiftungen wurden häufig als undemokratische, der öffentlichen Kontrolle entzogene private Einrichtungen beschrieben, die im wesentlichen den Interessen der gesellschaftlichen Eliten dienten. Nichtsdestoweniger hatten diese Stiftungen einen unverhältnismäßig hohen Einflug auf die sozialpolitische Forschung, versuchten Grundsatzwissen auf die Lösung sozialer Probleme anzuwenden und betrieben sonst die Institutionalisierung sozialtechnischer Forschungsmethoden.

Kathleen D. McCarthy
Von der Regierungsreform zur Reform an der Basis: Die Bevölkerungsprogramme der Ford Foundation in Asien von 1959 bis 1981

In diesem Artikel wird die Entwicklung der Arbeit der Ford Foundation an der Bevölkerungsproblematik in Asien von den 1950'er bis in die 1980'er Jahre nachgezeichnet, wobei besonders auf den Wechsel von groß angelegten technischen Entwicklungshilfeprogrammen, angesiedelt im staatlichen Bereich oder an Universitäten, zur Arbeit mit Fraueninitiativen und kommunalen Nichtregierungsorganisationen eingegangen wird. Im Zuge dieser Entwicklung bewegte sich die Stiftung auch von rein quantitativen Projekten, vornehmlich zur Verbreitung von Verhütungsmitteln, weg und hin zu eher ganzheitlichen Ansätzen mit Schwerpunkt auf der Gesundheitsfürsorge für Mütter und Kinder. Der Beitrag ordnet diese Entwicklung in einen übergeordneten Trend unter amerikanischen Großstiftungen ein, in dem die ursprüngliche Beeinflussung der Förderprogramme durch extremes Expertenwissen und wissenschaftliche Untermauerung in den 1970'er Jahren durch eine verstärkte Hinwendung zu sozial-aktivistischen Entwicklungsorganisationen an der Basis abgelöst wurde. Ausgelöst wurde dieser Wechsel in den Förderphilosophien durch veränderte Paradigmen in der Entwicklungspolitik, Wandel in den politischen Rahmenbedingungen und die weitgehende Ernüchterung über die Wirksamkeit groß angelegter technischer Entwicklungshilfeprojekte.

Diana Leat
Organisation und Management britischer Förderstiftungen

Ausgehend von Daten, die im Zuge einer vorläufigen Untersuchung britischer Stiftungen erhoben worden waren, werden in diesem Artikel drei idealtypische Förderkulturen herausgearbeitet, die den Förderphilosophien zugrundeliegenden Annahmen und Werte beschreiben. Diese drei Kulturen haben sehr unterschiedliche Auswirkungen in Bezug auf organisatorische Ressourcen, Abläufe und Richtlinien der Stiftungen. Darauf aufbauend werden in diesem Beitrag fünf Problemfelder der Organisation und des Managements britischer Förderstiftungen erarbeitet. Erstens sehen sich Förderstiftungen besonderen Schwierigkeiten in der Bestimmung und der Einschätzung der Relevanz ihrer Arbeitsschwerpunkte ausgesetzt. Diese Schwierigkeiten ergeben sich sowohl aus der Natur der Fördertätigkeit im allgemeinen als auch aus den Beziehungen mit Destinatären im besonderen, welche - aus Stiftungssicht - sowohl Zulieferer als auch Endabnehmer sind. Zweitens stehen begrenzte Auswahlmöglichkeiten in der Besetzung von Stiftungsvorständen und -kuratorien sowie die eingeschränkte zeitliche Verfügbarkeit der Entscheidungsgremien das Stiftungsmanagement vor weitere Probleme. Drittens müssen latente Spannungen zwischen Stifter und Kuratorium ausbalanciert werden. Viertens ist das Stiftungsmanagement finanziellen und zeitlichen Beschränkungen ausgesetzt. Und fünftens erhalten Stiftungen nur selten ein ausreichendes Feedback für ihre Arbeit. In diesem Beitrag wird primär auf die ersten drei Problemfelder eingegangen.

Rodolfo S. Goncebate
Stiftungen in Zeiten politischer und ökonomischer Unsicherheit: Das Beispiel Argentiniens im lateinamerikanischen Zusammenhang

Der Stiftungsgedanke, wie er sich im griechischen und römischen Altertum entwickelt hatte, fand ebenfalls Eingang in die mittelalterliche spanische Rechtstradition und wurde vor den spanischen und portugiesischen Imperialmächten nach Lateinamerika übertragen. In diesem Artikel wird die Entwicklung von den frühen Stiftungen, die vornehmlich im Gesundheits- und Bildungsbereich sowie auf kommunaler Ebene tätig waren, bis hin zu modernen Stiftungen mit ihren erweiterten Tätigkeitsbereichen nachgezeichnet. Weiterhin wird anhand des argentinischen Fallbeispiels untersucht, inwiefern sich bestehende Theorien über die gesellschaftliche und ökonomische Rolle von Nonprofit Organisationen auf Stiftungen anwenden lassen. Dabei zeigt sich, daß es bislang noch zu wenig Anhaltspunkte gibt, um entweder Salamons Theorie über das Versagen des Non-profit Sektors oder die Staatsversagenstheorie in der Formulierung von Weisbrod zu stützen. Statt dessen wird hier vorgeschlagen, den Rückzug des Wohlfahrtsstaates in die Überlegungen miteinzubeziehen als einen der Gründe für den Anstieg der Stiftungszahlen und die Diversifikation ihrer Aktivitäten. In der Diskussion werden Diskontinuität und Krise mit Strategien in Verbindung gebracht, die Stiftungen unter autoritären Herrschaftssystemen und in Zeiten hoher Inflationsraten angewendet haben. Wie sich zeigt, wuchs die Zahl von Stiftungen erstaunlicherweise auch unter solchen Bedingungen. Eine angemessene Erklärung der Dynamik des Stiftungswesens erfordert daher einen ökonomisch untermauerten sozio-politischen Ansatz.

Amani M. Kandil
Zur Rolle von islamischen und westlichen Stiftungen in der Bildungs- und Wissenschaftsförderung im Nahen Osten

In diesem Beitrag wird die Wissenschaftsförderung von westlichen, einheimischen und islamischen Stiftungen in den arabischen Ländern des Nahen Ostens dargestellt. Da Stiftungen arabischer und islamischer Herkunft derzeit noch ein relativ neues Phänomen darstellen, ist zum einen ihre Anzahl noch gering und zum anderen haben sich ihre grundsätzlichen, institutionellen Traditionen noch nicht verfestigt. Zudem verfolgen diese Stiftungen ihre eigenen 'Ideologien', und entwickeln einen Erfahrungsschatz, der sich deutlich von dem westlicher Stiftungen unterscheidet. Dieser Beitrag stützt sich im wesentlichen auf drei Fallstudien von Stiftungen arabischer Provenienz. Obwohl alle dieser Stiftungen gemeinnützig in der Wissenschaftsförderung tätig sind, zeigen sich einige Unterschiede. Es bleibt zwar schwierig, die genauen Ergebnisse der Stiftungsarbeit in allen Aspekten ihrer Fördertätigkeit zu ermitteln, jedoch können Vergleiche mit Hinblick auf den Umfang der Stiftungsaktivitäten und den Gesamtbeitrag im Bildungs- und Kulturbereich gezogen werden. In der abschließenden Diskussion werden Forschungsfragen in Bezug auf die künftige Rolle von Stiftungen in diesem Teil der Welt erörtert.

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